浅谈计算机审计应用模块的制作与运用

黄石市下陆区审计局局长 熊宜波

为了加强审计“人、法、技”建设，全面推进审计信息化和计算机审计，本人根据近几年审计工作实际，经过认真的思考，制作出了一套计算机审计应用模块。这套审计应用模块涵盖了审计项目全过程，操作简单，符合审计规范，大大提高了审计工作效率、审计工作质量和审计档案质量，效果十分显著。现将审计应用模块介绍如下：
一、计算机审计应用模块的特点
制作的这套计算机审计应用模块，经过实际应用，具有以下明显特点：
（一）操作简单。只要会一般简单的计算机操作和文字输入操作人员即可进行操作运用。
（二）审计文书及档案规范化程度高。所有审计应用模块全部采用审计规范中的标准格式，一经应用基本实现了审计项目全过程文书、表格、档案规范化。
每个审计项目，一经运用审计应用模块后，即自动形成规范的电子档案，查阅方便快捷，也可设密，保密性良好。
本计算机应用模块的运用在建立规范电子审计档案的同时，不但不影响纸质原件档案的建立，还会使其更加规范化。
（三）效率及准确率高。克服了过去手工审计中审计资料手工摘抄、记录、汇总、填写取证单等繁杂、重复、效率低下、容易出差错的情况，一次将资料输入审计应用模块，汇总取证简单准确，大大减轻了审计人员工作量，降低了差错率，节省了大量时间，提高了工作效率。
（四）使用灵活。审计应用模块中审计文书、表格资料可随时更正、修改及打印。
本计算机审计应用模块还可根据审计实际情况，自行制作储存其它与审计相关的资料和内容。如审计过程中收集的视频、音频资料，原件扫描及照片、图片资料，引用的法律法规资料等，使审计资料更全面、更直观、更丰富，同时对规避审计风险也起到了作用。
每个审计项目都运用审计应用模块，形成电子档案后，稍加编辑即可形成全局年度审计项目电子档案及数据库，进行永久保存。存入计算机移动式硬盘后，携带方便，查阅快捷。
当根据上级要求，审计文书规范标准发生改变时，可随时对审计应用模块进行变更、修正、增加、删除。
（五）节省材料及费用。由于审计资料一经输入审计应用模块，即成规范文档，可直接打印成规范文书，不需再排版套用已印刷好的文书格式，可节省大量的纸张、印刷及办公费用，大大减少了审计成本。
（六）应用广泛。本计算机应用模块适用于各种审计项目，特别适用于各县、市、区审计局对中小型审计项目的审计。
本计算机审计应用模块可在台式计算机中应用，特别适用于笔记本电脑在进点被审计单位审计中随时携带应用。还可每个审计人员分别应用，然后由项目主审、全局进行分级汇总，最后形成统一完整的电子档案和数据库。
二、计算机审计应用模块的基本内容
本计算机审计应用模块的基本内容按审计档案的排列顺序主要有：
（一）审计结果报告模块；
（二）审计决定模块；
（三）审计报告模块；
（四）审计意见采纳情况、审计决定执行结果回单模块；
（五）业务会议纪要模块；
（六）审计报告征求意见书模块；
（七）审计组对被审计单位反馈意见的说明模块；
（八）审计复核意见书模块；
（九）汇总审计工作底稿模块；
（十）审计取证材料清单模块；
（十一）审计日记模块；
（十二）审计工作底稿模块；
（十三）审计证据笔录模块；
（十四）审计实施方案模块；
（十五）审计通知书模块；
（十六）被审计单位承诺书模块；
（十七）审计文书送达回证模块；
（十八）发文稿纸模块；
（十九）经济责任审计公告模块；
（二十）经济责任审计承诺书模块；
（二十一）经济责任审计通知书模块；
（二十二）审计简报模块；
（二十三）其它审计资料及文档文件夹。
以上审计应用模块运用中均可无限量复制，并可根据实际情况进行必要的修改。
三、计算机审计应用模块的使用环境和基本条件
（一）计算机审计应用模块对计算机硬件和软件的要求较低：
1、CPU486以上、硬盘空间100M以上、操作系统windows95/98/2000/me/xp均可、带软驱（或可接移动硬盘）的计算机；
2、装有word、Excel软件；
3、装有文字输入软件（英文、中文五笔、中文拼音等输入法）；
4、1.44M软盘、移动硬盘（与计算机硬件设备配套）；
5、视频、音频、扫描、图片资料采集必须配备档次较高的计算机硬件软件设备（可根据各局经费情况选配）。
6、建议有条件的局配备PIII以上、操作系统windowsXP的笔记本电脑设备，使用office2000/2003办公软件；
（二）操作人员必须具备以下计算机操作技能：
1、计算机操作系统的启动、关机、快捷方式的操作及一般功能的操作；
2、管理文件和文件夹，文件夹及文档的创建、复制、剪切、移动、删除、重命名；
3、Word、Excel软件的一般功能的操作使用；
4、至少会英文和1种中文文字输入法；
5、如果有视频、音频资料及其它特殊资料的采集，需掌握相应软、硬件的使用方法。
四、计算机审计应用模块的使用方法及步骤
（一）创建计算机审计应用模块的母块：
启动计算机，将装有审计应用模块的文件夹复制存入“我的文档”或计算机硬盘分区中，作为应用母块长期备用，随时可以将其复制到新创建的具体审计项目文件夹中投入运用。
（二）审计项目运用审计模块的操作步骤：
1、启动计算机，打开“我的文档”或计算机硬盘分区，新建一个文件夹，输入文件夹名称（年度审计档案）。
2、鼠标双击打开这个文件夹，新建一个子文件夹，输入文件夹名称（具体审计项目名称）。不同的审计项目可创建多个不同名称的子文件夹。
3、打开审计应用模块母块文件夹，选择本审计项目将需要的模块，将其复制到以上新创建的审计项目文件夹中，以备运用。
4、根据审计工作顺序，分别打开各个审计应用模块，输入数据、资料，创建存放其它材料（如视频、音频等）的文档。
5、资料取证、文档初步完成后，打印出来进行审阅、签证、盖章后，再输入原文档进行补充、修改，形成最后正式文档。
（三）电子审计档案、资料库的建立及设密
1、所有选择的审计应用模块数据、文档，输入、修改完成后，即形成了标准的电子审计档案。可复制、汇总形成系统电子档案数据库，随时打开查阅、打印。
2、如电子审计档案及资料库需要保密，可对该分级文件夹进行设密，也可对其中某个文档设密。

二○○四年四月九日